Lacy Leadership

Success is Near

Insights

mașinile, camioanele și echipamentele de construcții sunt o parte esențială a multor întreprinderi, în special a companiilor de construcții și servicii. Proprietarii de companii aleg adesea să cheltuiască o parte sau tot costul inițial al vehiculelor și echipamentelor lor prin secțiunea 179 sau amortizarea bonusului, care oferă unele oportunități avantajoase de planificare fiscală pentru anul […]

mașinile, camioanele și echipamentele de construcții sunt o parte esențială a multor întreprinderi, în special a companiilor de construcții și servicii. Proprietarii de companii aleg adesea să cheltuiască o parte sau tot costul inițial al vehiculelor și echipamentelor lor prin secțiunea 179 sau amortizarea bonusului, care oferă unele oportunități avantajoase de planificare fiscală pentru anul de achiziție. Dar ce se întâmplă atunci când vehiculul sau echipamentul nu mai este necesar, când va fi tranzacționat sau predat unui proprietar pentru uz personal?

vânzarea

la vânzarea unui vehicul sau echipament, afacerea va avea un câștig sau o pierdere în scopuri fiscale, în funcție de valoarea rămasă ne-amortizată în comparație cu veniturile din vânzare. Cei mai mulți cred că atunci când vând un activ, vor recunoaște un câștig sau o pierdere de capital. Cu toate acestea, acest lucru nu este adesea cazul atunci când vindeți proprietăți comerciale.

în general, „caracterul” câștigului depinde de valoarea amortizării luate asupra activului de afaceri. În cazul în care câștigul calculat ar fi mai mic decât amortizarea totală acumulată la momentul vânzării, câștigul ar fi impozitat la rate de venit obișnuite, până la cea mai mare rată predominantă din anul vânzării—pentru 2021, 37 la sută. Dacă câștigul ar depăși amortizarea luată, acesta este capital și impozitat ca câștig de capital pe termen scurt sau lung, în funcție de perioada de deținere (mai mult de un an este considerat pe termen lung). Dacă apare o pierdere, acea pierdere poate fi recunoscută ca o deducere obișnuită a afacerii.

Trade-In

Majoritatea companiilor comercializează un vehicul sau un echipament în schimbul unui model mai nou și mai bun. Înainte de 2017, proprietarii s-au bucurat de amânarea câștigului pe un trade-in în conformitate cu regulile de schimb „like-kind”. Baza proprietarului în noul vehicul a fost redusă de câștigul pe vehiculul vechi, întârziind astfel taxabilitatea vehiculului până când acesta a fost vândut în cele din urmă. Dar Legea privind reducerile fiscale și locurile de muncă (TCJA) din 2017 a eliminat regulile de schimb similare pentru proprietatea personală. Întreprinderile recunosc acum un câștig sau o pierdere pe vehiculul vechi prin compararea valorii de tranzacționare oferită de un dealer cu valoarea ne-amortizată a vehiculului respectiv. Odată ce câștigul sau pierderea este determinată, regulile pentru o vânzare se aplică pentru a determina caracterul acesteia.

distribuirea către proprietar

există considerente fiscale pentru un proprietar care intră în posesia unui vehicul sau echipament al companiei sau îl dă unui membru al familiei. Tratamentul fiscal al acestei distribuții va depinde mai întâi de structura fiscală a companiei; o societate S sau C este tratată diferit față de întreprinderile și parteneriatele individuale:

  • pentru corporații, distribuția activului are ca rezultat o vânzare considerată la valoarea justă de piață și, prin urmare, eventual, un câștig impozabil. Valoarea justă de piață trebuie calculată într-un mod rezonabil pentru a ajuta la determinarea oricărui câștig sau pierdere. Apoi, regulile de vânzare a activului intră în joc cu o excepție semnificativă: Dacă vânzarea considerată are ca rezultat o pierdere, pierderea este interzisă în scopuri fiscale dacă destinatarul deține mai mult de 50% din afacere, direct sau indirect. În timp ce proprietarul este obligat să plătească impozit pe orice câștig, el sau ea nu este în măsură să deducă pierderea. Dacă există un câștig pe distribuție, atunci impozitarea este aceeași cu o vânzare, singura diferență fiind utilizarea valorii de piață echitabile estimate pe măsură ce vânzarea se realizează.
  • pentru proprietatea exclusivă, distribuția poate necesita sau nu recuperarea unei amortizări atunci când un activ de uz comercial este convertit într-un activ personal. Dacă este necesară recuperarea, distribuția este impozitată la cea mai mare rată predominantă din anul de distribuție.
  • pentru parteneriate, distribuția poate necesita recapturarea unor deprecieri, dar ar exista întrebări suplimentare pentru a răspunde: a contribuit proprietatea? Dacă da, de către CE partener? Cât timp a fost proprietatea deținută de parteneriat? Este distribuirea către același partener care a contribuit cu proprietatea? Activul a fost achiziționat de parteneriat? Este distribuirea proprietății contribuite unui alt partener? Cu impozitarea parteneriatului, spre deosebire de corporații, întrebările cresc în număr și tranzacția crește în complexitate.

planificare

este întotdeauna inteligent să contactați consilierul dvs. de încredere atunci când vindeți, tranzacționați sau distribuiți vehicule sau echipamente deținute de companie unui proprietar. Întrebați ce este mai bine pentru afacere, când ar trebui să aibă loc tranzacția, dacă ar trebui avută în vedere o vânzare sau o tranzacție și cum distribuția activului va afecta proprietarul. Dacă așteptați până după tranzacție, este posibil să nu aveți opțiuni pentru reducerea sau amânarea impozitelor.

contactați consilierul fiscal HBK dacă doriți mai multe informații la 772-287-4480.

Lasă un răspuns

Adresa ta de email nu va fi publicată.