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dívida fiscal do IRS e garantias fiscais

o que é um Lein Fiscal do IRS? o Internal Revenue Service (IRS) aprimorou ferramentas para coletar impostos de renda de contribuintes inadimplentes. A lei Federal impõe uma garantia de imposto federal sobre todos os ativos de um contribuinte devedor. O imposto de garantia fiscal tem precedência sobre quaisquer isenções de execução que protejam ativos […]

o que é um Lein Fiscal do IRS?

o Internal Revenue Service (IRS) aprimorou ferramentas para coletar impostos de renda de contribuintes inadimplentes. A lei Federal impõe uma garantia de imposto federal sobre todos os ativos de um contribuinte devedor. O imposto de garantia fiscal tem precedência sobre quaisquer isenções de execução que protejam ativos de credores normais de julgamento civil. A proteção de ativos contra a cobrança de dívidas fiscais do IRS é muito difícil.

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Imposto de lei prevê que o valor de qualquer imposto de renda devido, acrescido de juros e penalidades, deve ser um direito de penhor sobre todos os contribuintes da propriedade ou de direitos de propriedade. A garantia fiscal federal continua até que o passivo fiscal seja pago ou até o vencimento do período máximo de Cobrança do IRS, que é de dez anos a partir da data da avaliação fiscal. Uma garantia fiscal surge automaticamente após o não pagamento da responsabilidade fiscal depois que o IRS enviou ao contribuinte um aviso oportuno e uma demanda por pagamento. A garantia fiscal é retroativa até a data em que o IRS avalia a responsabilidade fiscal, embora a garantia não exista até após a devida notificação ao Contribuinte com demanda de pagamento.

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a garantia do IRS não derrota os interesses de segurança registrados anteriormente na propriedade do contribuinte, como uma hipoteca sobre propriedade real. O IRS pode apresentar um aviso de garantia Fiscal Federal (“NFTL”) para aperfeiçoar a garantia contra os interesses de segurança subsequentes apresentados por credores garantidos concorrentes. É importante entender que a garantia fiscal existe sem o NFTL e se liga à propriedade do contribuinte no momento em que o IRS avaliou a responsabilidade fiscal. Já é tarde demais para transferir ativos quando o IRS revela sua garantia fiscal através da NFTL.

a força da garantia do imposto federal é seu escopo cobrindo ” propriedade e direitos de propriedade.”Não só a garantia se liga à propriedade intitulada no todo ou em parte em nome do contribuinte, mas a garantia fiscal permite que o IRS “entre no lugar” do Contribuinte e faça valer quaisquer direitos de propriedade que o contribuinte possa ter sob a lei estadual atualmente ou no futuro.Os impostos substituem as isenções de propriedade criadas pela lei estadual. Aqui está uma lista de propriedades sujeitas a garantias fiscais do IRS, mas de outra forma isentas de credores sob a lei da Flórida:

proteção de ativos da dívida fiscal do IRS
  • Homestead: uma garantia de imposto federal se torna uma garantia em uma Herdade da Flórida. O IRS não irá encerrar a garantia e Forçar a venda da casa do contribuinte, mas a garantia fiscal deve ser paga como qualquer outra garantia hipotecária se o contribuinte vender ou refinanciar a casa.Salário e salários: o IRS pode enfeitar 15% do salário e salários isentos de um contribuinte de outra forma em uma base contínua. Isso significa que o IRS pode obter uma ordem de penhora contínua contra o salário e os salários de um contribuinte da Flórida que é chefe de família, Embora esses salários não possam ser obtidos por um credor de julgamento comum na Flórida.IRA e planos de aposentadoria: o IRS tem o direito de cobrar sobre o IRA do Contribuinte e o plano de aposentadoria 401k. No entanto, o revenue agent não tomará essa ação sem a autorização por escrito de um gerente do IRS. O IRS não pode obter maior direito de obrigar distribuições de aposentadoria do que o contribuinte tem sob os documentos do plano.
  • Segurança Social: o IRS pode enfeitar 15% do cheque mensal da Previdência Social de um contribuinte.
  • inquilinos por imóveis: inquilinos por entidades os ativos não estão isentos da taxa do IRS quando os cônjuges não apresentaram um retorno conjunto e apenas um dos cônjuges é responsável por impostos. O cônjuge não responsável por impostos pode obter fundos liberados que eles podem provar que contribuíram individualmente para a conta conjunta.
  • benefícios por invalidez: o IRS pode enfeitar pagamentos por invalidez de outra forma isentos de acordo com a lei da Flórida.
  • interesse benéfico em um spendthrift trust: um trust criado por um terceiro para o benefício de um contribuinte está isento de credores de julgamento se o contrato de confiança contiver uma “provisão spendthrift” que proíbe o contribuinte beneficiário de atribuir seus direitos para receber distribuições de confiança. No entanto, como as garantias fiscais se aplicam aos direitos de propriedade, bem como ao título de propriedade, a garantia fiscal pode ser aplicada contra os direitos do Contribuinte de receber distribuições de confiança de um fideicomisso. O lien atribui aos direitos atuais de um beneficiário às distribuições em algum momento futuro, embora as distribuições possam depender de um evento futuro. O IRS pode cobrar sobre o interesse fiduciário do beneficiário e ordenar que o administrador faça todas as distribuições futuras ao IRS em vez do contribuinte.
  • confiança discricionária: o interesse benéfico de um contribuinte em um trust pode ser protegido de garantias do IRS se as distribuições de confiança forem inteiramente a critério de um administrador de terceiros. O administrador deve ter controle absoluto e incondicional sobre as distribuições de confiança para o contribuinte. Se o contribuinte tiver alguma base legal para obrigar um administrador a distribuir dinheiro, o IRS poderá reivindicar sua garantia fiscal contra o direito legal e o poder do beneficiário de obter dinheiro fiduciário.

um contribuinte pode proteger Bundas se a taxa do IRS criaria uma dificuldade irracional no contribuinte ou em sua família. Os contribuintes podem obter alívio de dificuldades entrando em contato com o serviço de advogado do Contribuinte do IRS.

o IRS geralmente não cobrará sobre os ativos produtores de renda de um contribuinte, como equipamentos comerciais ou propriedades de aluguel, na medida em que a apreensão diminuiria a capacidade do Contribuinte de pagar a dívida tributária.

A Falência Elimina Impostos?

falência irá eliminar, ou quitação, alguns tipos de dívidas fiscais. As regras de quitação de falência do Capítulo 7 são melhor entendidas como ” regras negativas.”Capítulo 7 falência eliminará dívidas fiscais elegíveis para quitação de falência, exceto o seguinte:

  1. impostos para os quais uma declaração de imposto deveria ser apresentada dentro de três anos (mais extensões) antes da data de falência. Por exemplo, o retorno de imposto para 2014 imposto de renda devido para ser apresentado em 15 de abril de 2015, (para além de quaisquer extensões) , e, portanto, estes impostos não pode ser descarregada pelo pedido de falência ajuizada em ou antes de 15 de abril de 2018 (mais o tempo de extensões); OU
  2. Impostos avaliado pela receita federal no prazo de 240 dias antes da apresentação da falência. Data de avaliação é a data em que o passivo fiscal é inserido nos registros do IRS; OU
  3. Impostos ainda não avaliar, mas ainda passíveis de avaliação; OU
  4. Impostos para que uma declaração fiscal foi ajuizada tarde e apresentado dentro dos dois anos anteriores ao pedido de falência ( no entanto, alguns tribunais têm defendido que uma tarde arquivado retorno impede de quitação do imposto de renda);
  5. Impostos de um devedor, que cometeu fraude relacionada a um retorno de imposto ou intencionalmente tentou fugir ou derrotar impostos procurado para ser descarregada.
  6. Substituir declarações de imposto não pode ser descarregada – aqueles retorna o IRS arquivos em nome do contribuinte

Em outras palavras, as dívidas fiscais que não falha qualquer um dos cinco testes podem ser dizimado no Capítulo 7 ou Capítulo 13 falência. Esses impostos são ” descarregáveis.”

o teste de descarregabilidade do imposto de renda é diferente no capítulo 13 falência. Um capítulo 13 falência um devedor pode quitar:

  1. Impostos para que as declarações fiscais foram apresentadas tarde, mas dentro de dois anos anteriores à falência, desde autuações fiscais não tenham sido feitas ou foram feitos mais de 240 dias antes do pedido de falência; E
  2. Impostos relativos a devoluções fraudulentas ou impostos que o devedor voluntariamente tentou fugir ou derrotar.

se os impostos de renda de um devedor de falência atenderem aos requisitos a serem descarregados, qualquer interesse acumulado também estará sujeito a quitação.

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