Lacy Leadership

Success is Near

spostrzeżenia

samochody, ciężarówki i sprzęt budowlany są istotną częścią wielu firm, zwłaszcza firm budowlanych i usługowych. Właściciele firm często decydują się na koszt części lub całości początkowego kosztu swoich pojazdów i sprzętu poprzez sekcję 179 lub amortyzację premii, która zapewnia pewne korzystne możliwości planowania podatkowego w roku zakupu. Ale co się dzieje, gdy pojazd lub sprzęt […]

samochody, ciężarówki i sprzęt budowlany są istotną częścią wielu firm, zwłaszcza firm budowlanych i usługowych. Właściciele firm często decydują się na koszt części lub całości początkowego kosztu swoich pojazdów i sprzętu poprzez sekcję 179 lub amortyzację premii, która zapewnia pewne korzystne możliwości planowania podatkowego w roku zakupu. Ale co się dzieje, gdy pojazd lub sprzęt nie jest już potrzebny, kiedy zostanie wymieniony lub przekazany właścicielowi do użytku osobistego?

sprzedaż

sprzedając pojazd lub wyposażenie, działalność zakończy się zyskiem lub stratą dla celów podatkowych, w zależności od pozostałej nie amortyzowanej wartości w porównaniu z przychodami ze sprzedaży. Większość myśli, że sprzedając aktywa, rozpoznają zysk kapitałowy lub stratę. Jednak często nie ma to miejsca w przypadku sprzedaży nieruchomości biznesowych.

ogólnie rzecz biorąc, „charakter” zysku zależy od kwoty amortyzacji pobranej od składnika aktywów przedsiębiorstwa. Gdyby obliczony zysk był mniejszy niż całkowita skumulowana amortyzacja w momencie sprzedaży, zysk byłby opodatkowany według zwykłych stawek dochodu, do najwyższej obowiązującej stawki w roku sprzedaży – dla 2021, 37 procent. Jeżeli zysk przekroczy zastosowaną amortyzację, jest on kapitałowy i opodatkowany jako krótko – lub długoterminowy zysk kapitałowy w zależności od okresu posiadania (za długoterminowy uznaje się ponad rok). Jeśli dojdzie do straty, można ją uznać za zwykłe odliczenie biznesowe.

Handel

większość firm handluje pojazdem lub sprzętem w zamian za nowszy, lepszy model. Przed 2017 r. właściciele korzystali z odroczenia zysku na wymianie zgodnie z zasadami wymiany typu” like-kind”. Podstawa właściciela w nowym pojeździe została zmniejszona o zysk na Starym pojeździe, co opóźniło opodatkowanie tego pojazdu do momentu jego ostatecznej sprzedaży. Ale ustawa o cięciach podatkowych i zatrudnieniu (TCJA) z 2017 r.usunęła podobne zasady wymiany mienia osobistego. Firmy rozpoznają teraz zysk lub stratę na Starym pojeździe, porównując wartość handlową zapewnianą przez dealera do nie zamortyzowanej wartości tego pojazdu. Po ustaleniu zysku lub straty, zasady sprzedaży mają zastosowanie do określenia jej charakteru.

podział na właściciela

istnieją względy podatkowe dotyczące przejęcia przez właściciela pojazdu służbowego lub elementu wyposażenia lub przekazania go członkowi rodziny. Opodatkowanie tego podziału będzie w pierwszej kolejności uzależnione od struktury podatkowej spółki; korporacja S lub C jest traktowana inaczej niż jednoosobowe firmy i spółki osobowe:

  • w przypadku przedsiębiorstw podział aktywów skutkuje uznaną sprzedażą za godziwą wartość rynkową, a zatem, być może, zyskiem podlegającym opodatkowaniu. Uczciwa wartość rynkowa musi być obliczona w rozsądny sposób, aby pomóc w określeniu zysku lub straty. Wtedy wchodzą w grę zasady sprzedaży aktywów z jednym znaczącym wyjątkiem: Jeżeli uznana sprzedaż powoduje stratę, strata jest wyłączana do celów podatkowych, jeśli odbiorca jest właścicielem ponad 50 procent działalności, bezpośrednio lub pośrednio. Podczas gdy właściciel jest zobowiązany do zapłaty podatku od wszelkich zysków, on lub ona nie jest w stanie odliczyć straty. Jeśli istnieje zysk z dystrybucji, opodatkowanie jest takie samo jak sprzedaż, a jedyną różnicą jest wykorzystanie szacunkowej godziwej wartości rynkowej jako przychodów ze sprzedaży.
  • w przypadku przedsiębiorstw jednoosobowych dystrybucja może, ale nie musi, wymagać odzyskania pewnej amortyzacji, gdy składnik aktywów przeznaczony do celów biznesowych zostanie przekształcony w składnik aktywów osobistych. Jeżeli wymagane jest odzyskanie, dystrybucja jest opodatkowana według najwyższej obowiązującej stawki w roku dystrybucji.
  • w przypadku spółek osobowych podział może wymagać odpisania pewnej amortyzacji, ale trzeba by odpowiedzieć na dodatkowe pytania: czy majątek został wniesiony? Jeśli tak, przez którego partnera? Jak długo nieruchomość była w posiadaniu spółki? Czy podział na tego samego wspólnika, który wniósł nieruchomość? Czy majątek został zakupiony przez spółkę osobową? Czy podział wniesionego majątku na innego wspólnika? Wraz z opodatkowaniem partnerskim, w przeciwieństwie do korporacji, pytania zwiększają się, a transakcja zwiększa się złożoność.

planowanie

zawsze warto skontaktować się z zaufanym doradcą przy sprzedaży, handlu lub dystrybucji pojazdów lub sprzętu należącego do firmy właścicielowi. Zapytaj, co jest najlepsze dla firmy, kiedy powinna nastąpić transakcja, czy należy w ogóle rozważyć sprzedaż lub wymianę handlową i jak dystrybucja aktywów wpłynie na właściciela. Jeśli poczekasz do zakończenia transakcji, możesz nie mieć możliwości obniżenia lub odroczenia podatków.

skontaktuj się z doradcą podatkowym HBK, jeśli chcesz uzyskać więcej informacji pod numerem 772-287-4480.

Dodaj komentarz

Twój adres e-mail nie zostanie opublikowany.