Lacy Leadership

Success is Near

inzichten

Auto ‘ s, vrachtwagens en bouwmachines zijn een essentieel onderdeel van veel bedrijven, met name bouw-en servicebedrijven. Eigenaren van bedrijven kiezen er vaak voor om een deel of alle initiële kosten van hun voertuigen en apparatuur te betalen via sectie 179 of bonus afschrijving, die een aantal voordelige year-of-purchase fiscale planning mogelijkheden biedt. Maar wat […]

Auto ‘ s, vrachtwagens en bouwmachines zijn een essentieel onderdeel van veel bedrijven, met name bouw-en servicebedrijven. Eigenaren van bedrijven kiezen er vaak voor om een deel of alle initiële kosten van hun voertuigen en apparatuur te betalen via sectie 179 of bonus afschrijving, die een aantal voordelige year-of-purchase fiscale planning mogelijkheden biedt. Maar wat gebeurt er als het voertuig of de uitrusting niet meer nodig is, wanneer het wordt verhandeld of overgedragen aan een eigenaar voor persoonlijk gebruik?

verkoop

bij de verkoop van een voertuig of uitrusting zal het bedrijf fiscaal een winst of verlies opleveren, afhankelijk van de resterende niet-afgeschreven waarde ten opzichte van de verkoopopbrengst. De meesten denken bij de verkoop van een actief, zullen zij een meerwaarde of verlies herkennen. Dit is echter vaak niet het geval bij de verkoop van zakelijk onroerend goed.

in het algemeen hangt het” karakter ” van de winst af van het bedrag van de afschrijving op het bedrijfsactiva. Mocht de berekende winst lager zijn dan de totale geaccumuleerde afschrijving op het moment van verkoop, dan zou de winst worden belast tegen gewone inkomsten, tot het hoogste geldende tarief in het jaar van verkoop—voor 2021, 37 procent. Indien de winst hoger zou zijn dan de afschrijvingen, is het kapitaal en belast als een korte – of lange termijn meerwaarde afhankelijk van de holding periode (meer dan een jaar wordt beschouwd als lange termijn). Als er een verlies optreedt, kan dat verlies worden opgenomen als een gewone bedrijfsaftrek.

handel-in

de meeste bedrijven verhandelen een voertuig of uitrustingsstuk in ruil voor een nieuwer, beter model. Vóór 2017 genoten eigenaren van het uitstel van winst op een inruil onder” like-kind ” – uitwisselingsregels. De basis van de eigenaar in het nieuwe voertuig werd verminderd door de winst op het oude voertuig, waardoor de belastingbaarheid van dat voertuig werd uitgesteld totdat het uiteindelijk werd verkocht. Maar de Tax reductions and Jobs Act (TCJA) van 2017 verwijderde de soortgelijke ruilregels voor persoonlijke eigendommen. Bedrijven erkennen nu een winst of verlies op het oude voertuig door het vergelijken van de trade-in waarde geboden door een dealerovereenkomst aan de niet-afgeschreven waarde van dat voertuig. Zodra de winst of het verlies is bepaald, zijn de regels voor een verkoop van toepassing om het karakter ervan te bepalen.

distributie aan de eigenaar

er zijn fiscale overwegingen voor het in bezit nemen van een bedrijfsvoertuig of uitrustingsstuk of het aan een familielid geven. De fiscale behandeling van deze uitkering zal in de eerste plaats afhangen van de fiscale structuur van de vennootschap; een S-of C-vennootschap wordt anders behandeld dan eenmanszaken en personenvennootschappen:

  • voor ondernemingen resulteert de verdeling van het actief in een veronderstelde verkoop tegen reële marktwaarde en dus mogelijk een belastbare winst. De reële marktwaarde moet op een redelijke manier worden berekend om eventuele winst of verlies te helpen bepalen. Dan komen de regels van de verkoop van het actief in het spel met één belangrijke uitzondering: Als de veronderstelde verkoop resulteert in een verlies, wordt het verlies niet toegestaan voor fiscale doeleinden als de ontvanger meer dan 50 procent van het bedrijf bezit, direct of indirect. Terwijl de eigenaar is verplicht om belasting te betalen over een winst, hij of zij is niet in staat om het verlies af te trekken. Als er een winst op de distributie, dan is de belasting hetzelfde als een verkoop, het enige verschil is het gebruik van de geschatte reële marktwaarde als de verkoop opbrengst.
  • voor eenmanszaken kan de uitkering al dan niet vereisen dat enige afschrijvingen worden teruggevorderd wanneer een zakelijk actief wordt omgezet in een persoonlijk actief. Indien herovering vereist is, wordt de uitkering belast tegen het hoogste tarief in het jaar van uitkering.
  • voor partnerships kan het nodig zijn om de waardevermindering te heroveren, maar er zouden aanvullende vragen moeten worden beantwoord: is het onroerend goed bijgedragen? Zo ja, door welke partner? Hoe lang was het eigendom in het bezit van het partnerschap? Is de distributie aan dezelfde partner die de woning heeft bijgedragen? Is de activa gekocht door het partnerschap? Is de verdeling van het bijgedragen eigendom aan een andere partner? In tegenstelling tot bedrijven nemen de vragen in aantal toe en neemt de transactie toe in complexiteit.

Planning

het is altijd verstandig om contact op te nemen met uw vertrouwde adviseur bij het verkopen, verhandelen of distribueren van bedrijfsvoertuigen of-apparatuur aan een eigenaar. Vraag wat het beste is voor het bedrijf, wanneer de transactie moet plaatsvinden, of een verkoop of inruil zelfs moet worden overwogen, en hoe de verdeling van het actief de eigenaar zal beïnvloeden. Als u wacht tot na de transactie, heeft u mogelijk geen opties om belastingen te verlagen of uit te stellen.

neem contact op met uw HBK belastingadviseur voor meer informatie op 772-287-4480.

Geef een antwoord

Het e-mailadres wordt niet gepubliceerd.