Lacy Leadership

Success is Near

Insights

Biler, lastebiler og anleggsmaskiner er en viktig del av mange bedrifter, spesielt bygg-og serviceselskaper. Bedriftseiere velger ofte å betale hele eller deler av den opprinnelige kostnaden for sine kjøretøy og utstyr gjennom Seksjon 179 eller bonusavskrivninger, noe som gir noen fordelaktige muligheter for skatteplanlegging i år. Men hva skjer når kjøretøyet eller utstyret ikke lenger […]

Biler, lastebiler og anleggsmaskiner er en viktig del av mange bedrifter, spesielt bygg-og serviceselskaper. Bedriftseiere velger ofte å betale hele eller deler av den opprinnelige kostnaden for sine kjøretøy og utstyr gjennom Seksjon 179 eller bonusavskrivninger, noe som gir noen fordelaktige muligheter for skatteplanlegging i år. Men hva skjer når kjøretøyet eller utstyret ikke lenger er nødvendig, når det vil bli handlet inn eller overført til en eier for personlig bruk?

Selge

når du selger et kjøretøy eller utstyr, vil virksomheten ende opp med en gevinst eller tap for skatteformål, avhengig av gjenværende un-avskrevet verdi i forhold til salgsinntektene. De fleste tror når du selger en eiendel, vil de gjenkjenne en gevinst eller tap. Dette er imidlertid ofte ikke tilfelle når du selger forretningseiendom.

generelt,» karakter » av gevinsten avhenger av mengden av avskrivninger tatt på virksomheten eiendel. Skulle den beregnede gevinsten være mindre enn den samlede akkumulerte avskrivningen på salgstidspunktet, vil gevinsten bli beskattet til ordinære inntektsrenter, opp til den høyeste gjeldende satsen i salgsåret-for 2021, 37 prosent. Hvis gevinsten skulle overstige avskrivningen som er tatt, er den kapital og beskattet som en kort – eller langsiktig kapitalgevinst avhengig av holdingsperioden (mer enn et år regnes som langsiktig). Hvis et tap oppstår, kan det tapet bli anerkjent som et vanlig forretningsfradrag.

Innbytte

de fleste bedrifter bytter inn et kjøretøy eller utstyr i bytte for en nyere, bedre modell. Før 2017 likte eierne utsettelse av gevinst på en innbytte under» like-kind » utvekslingsregler. Eierens grunnlag i det nye kjøretøyet ble redusert med gevinsten på det gamle kjøretøyet, og dermed forsinket skatteplikten til det kjøretøyet til det til slutt ble solgt. Men Skattelettelser Og Jobs Act (TCJA) av 2017 fjernet lignende utvekslingsregler for personlig eiendom. Bedrifter anerkjenner nå en gevinst eller tap på det gamle kjøretøyet ved å sammenligne innbytteverdien som en forhandler gir til den ikke-avskrivede verdien av det kjøretøyet. Når gevinsten eller tapet er bestemt, gjelder reglene for et salg for å bestemme sin karakter.

Distribusjon Til Eier

det er skattemessige hensyn for en eier som tar i besittelse av et kjøretøy eller utstyr eller gir det til et familiemedlem. Skattebehandlingen av den distribusjonen vil først avhenge av selskapets skattestruktur; et s-eller C-selskap behandles annerledes enn enkeltpersonforetak og partnerskap:

  • for selskaper resulterer fordelingen av eiendelen i et ansett salg for virkelig markedsverdi og derfor muligens en skattepliktig gevinst. Den virkelige markedsverdien må beregnes på en rimelig måte for å avgjøre eventuelle gevinster eller tap. Da kommer reglene for å selge eiendelen til spill med et betydelig unntak: Hvis det vurderte salget resulterer i tap, blir tapet forbudt for skatteformål dersom mottakeren eier mer enn 50 prosent av virksomheten, direkte eller indirekte. Mens eieren er pålagt å betale skatt på enhver gevinst, er han eller hun ikke i stand til å trekke tapet. Hvis det er gevinst på distribusjonen, er beskatningen den samme som et salg, den eneste forskjellen er bruken av estimert markedsverdi når salget fortsetter.
  • for enkeltpersonforetak kan eller ikke kan kreve gjenerobring noen avskrivninger når en virksomhet-bruk eiendel er konvertert til en personlig eiendel. Dersom det er behov for gjenfangst, beskattes fordelingen til den høyeste gjeldende satsen i distribusjonsåret.
  • for partnerskap, fordelingen kan kreve gjenerobre noen avskrivninger, men det ville være flere spørsmål å svare: var eiendommen bidratt? Hvis ja, hvilken partner? Hvor lenge var eiendommen holdt av partnerskapet? Er fordelingen til samme partner som bidro til eiendommen? Ble eiendelen kjøpt av partnerskapet? Er fordelingen av bidraget eiendom til en annen partner? Med partnerskapsbeskatning, i motsetning til selskaper, øker spørsmålene i antall og transaksjonen øker i kompleksitet.

Planlegging

det er alltid smart å kontakte din pålitelige rådgiver når du selger, handler i eller distribuerer selskapseide kjøretøy eller utstyr til en eier. Spør hva som er best for virksomheten, når transaksjonen skal skje, om et salg eller innbytte bør også vurderes, og hvordan fordelingen av eiendelen vil påvirke eieren. Hvis du venter til etter transaksjonen, har du kanskje ingen alternativer for å redusere eller utsette skatter.

Kontakt DIN Hbk Skatterådgiver hvis du vil ha mer informasjon på 772-287-4480.

Legg igjen en kommentar

Din e-postadresse vil ikke bli publisert.