Lacy Leadership

Success is Near

Insights

Forrige måned delte Vi Et Innblikk i noen av de vanligste exit-strategiene for bedriftseiere. Hvis du har tatt beslutningen om å selge Ditt Kanadiske private selskap, er det viktig å nøye vurdere skatteimplikasjonene av salget, da dette vil påvirke transaksjonsstrukturen. det er to primære metoder for å selge en privat innlemmet virksomhet I Canada: en […]

Forrige måned delte Vi Et Innblikk i noen av de vanligste exit-strategiene for bedriftseiere. Hvis du har tatt beslutningen om å selge Ditt Kanadiske private selskap, er det viktig å nøye vurdere skatteimplikasjonene av salget, da dette vil påvirke transaksjonsstrukturen.

det er to primære metoder for å selge en privat innlemmet virksomhet I Canada: en aksje salg og en eiendel salg.

i et aksjesalg selger en person (eller enkeltpersoner) sine aksjer i et selskap direkte til en kjøper. Et aksjesalg innebærer salg av selskapet selv, med kjøperen i hovedsak å overta virksomheten. I et typisk aksjesalg forblir alle eiendeler og forpliktelser hos selskapet og overføres til den nye eieren.

i et eiendomssalg selger et selskap noen eller alle sine forretningsmessige eiendeler (som kan omfatte inventar, utstyr, bygninger, arbeidskapital, A/R, immaterielle rettigheter, kontrakter, etc.) til en kjøper, men selskapet selv er ikke solgt. I et eiendomssalg beholder selgeren eierskap til selskapet som en juridisk enhet.

hver metode har skattemessige konsekvenser for både selger og kjøper. Generelt er aksjesalg foretrukket av selgere for å dra nytte av gunstig salgsgevinster, mens salg av eiendeler foretrekkes av kjøpere for å minimere risiko.

i noen tilfeller kan et hybridsalg-som kombinerer elementer av både et aksjesalg og et aktivasalg for å balansere risiko – og skatteimplikasjoner, være mulig.

mens hver transaksjon er unik, nedenfor er en oversikt over noen av de vanligste skattemessige hensyn knyttet til å selge en privat innlemmet virksomhet I Canada:

AKSJESALG

et aksjesalg er vanligvis foretrukket av selgere, som det generelt resulterer i en gunstig kapitalgevinst behandling. Hvis en person selger sine aksjer i et selskap, gir provenyet ─ som overstiger den justerte kostnadsgrunnlaget for aksjene og visse utgifter som er påløpt for å selge aksjene─, en kapitalgevinst, som bare er skattepliktig 50%.

i Tillegg, hvis aksjene anses Som Kvalifiserte Small Business Corporation (QSBC) aksjer, kan selgeren være i stand til å skjule hele eller deler av den resulterende kapitalgevinsten fra skatt ved å kreve Deres Levetid Kapitalgevinster Fritak (LCGE). I 2020 var LCGE FOR QSBC aksjer $883,384.

når det er sagt, vil et aksjesalg ofte resultere i en lavere salgspris versus et eiendomssalg for samme virksomhet. Dette skyldes at aksjesalg generelt representerer økte fremtidige skatteforpliktelser og høyere risiko for kjøpere.

det er viktig for en selger å veie skattefordelene ved et aksjesalg mot den samlede salgsprisen. En god øvelse er å beregne og sammenligne resultatet etter skatt av å selge selskapets aksjer versus selge selskapets eiendeler. For større selskaper og mer komplekse avtaler kan kapitalgevinstskattefordelene bli mindre viktige i forhold til å maksimere kjøpesummen og tilgjengelige muligheter for utsettelse av selskapsskatt.

Aksjesalg-kjøperperspektivet
i et aksjesalg påtar kjøperen seg alle kjente og ukjente forpliktelser i virksomheten. På grunn av dette, kan en kjøper be om en beskyttende klausul i transaksjonsavtalen for å unngå ansvar for eventuelle pre-salg skatt eller juridiske forpliktelser. En selger kan bli bedt om å gi omfattende garantier, erstatninger og personlige garantier for en betydelig periode.

i tillegg til gjeld arver en kjøper også den eksisterende skattekostnaden for eventuelle oppkjøpte eiendeler, noe som begrenser avskrivningsbeløpet som er tilgjengelig for dem i fremtiden. Sammenlignet med et salg av eiendeler som gjør det mulig for en kjøper å øke skattekostnaden for ervervede eiendeler til deres nåværende markedsverdi, kan skattemessige ulemper ved et aksjesalg for en kjøper være betydelig.

selv om det vanligvis ikke er førstevalget til kjøpere, er det noen faktorer som kan motivere en kjøper til å forfølge et aksjekjøp. Hvis det er meningsfylt verdi i selskapets merkevare og omdømme, og kjøperen har til hensikt å fortsette samme eller lignende virksomhet, kan et aksjekjøp være et attraktivt alternativ.

det er også visse skatteattributter som kan gjøre et aksjekjøp attraktivt for en kjøper─, som ikke-kapitaltap og investeringsskattekreditter.

SALG av EIENDELER

en av de viktigste ulempene ved å selge en virksomhet gjennom et salg av eiendeler er at ─ siden selskapet er part i transaksjonen ─ den enkelte selger kan ikke kreve noen av deres TILGJENGELIGE LCGE.

et salg av aktiva kan også resultere i et dobbelt skatteslag for en selger. I et eiendomssalg overføres provenyet fra kjøperen til virksomheten, som må betale selskapsskatt på eventuelle påløpte gevinster og avgjøre eventuelle utestående forpliktelser før de fordeler nettoprovenyet (vanligvis som utbytte) til selgeren som aksjonær. Utbyttet vil da bli skattepliktig til selgerens personlige marginale skattesats.

hvis en kjøper insisterer på et eiendomssalg, bør en selger be om en høyere kjøpesum for å kompensere for den økte skattebyrden.

Salg Av Eiendeler-kjøperperspektivet
Mange kjøpere foretrekker å kjøpe forretningsmessige eiendeler over aksjer. En av hovedgrunnene til dette er det reduserte risikonivået som er involvert i et eiendomssalg. Kjøperen får velge og velge de spesifikke eiendelene de er interessert i, og de er ikke ansvarlige for eventuelle forpliktelser knyttet til den eksisterende virksomheten ─ annet enn de de bevisst velger å påta seg.

også i et aktivasalg, i motsetning til i et aksjesalg, kan en kjøper øke skattekostnaden for enhver avskrivbar eiendom til dagens markedsverdi. Denne ‘stepping-up’ av skattegrunnlaget for ervervede eiendeler reduserer en kjøpers fremtidige skattebyrde, da det gir større fradrag av kapitalkostnadsgodtgjørelse (CCA).

Tildeling Av Kjøpesum
hvordan kjøpesummen fordeles på tvers av bestemte aktiva spiller en viktig rolle i et salg av aktiva. Kjøpere er generelt motivert til å fordele mer av kjøpesummen til lager eller avskrivbar eiendom for å dra nytte av høyere skatt avskrivninger krav fremover. På den annen side, selgere ønsker å minimere inntekter på salg av inventar og gjenerobring kapitalkostnad kvote tidligere trukket på avskrivbar eiendom. Forhandlinger mellom en eiendel salg versus en aksje salg generelt resultere i kjøpesummen tildeling satt et sted i midten, i hovedsak med verdien av selgerens tapte LCGE delt mellom de to partene.

HYBRIDSALG

avhengig av de unike omstendighetene i virksomheten og transaksjonen, kan et hybridsalg være en effektiv måte å bygge bro over skattemålene til selger og kjøper. Ved å kombinere salg av både aksjer og spesifikke driftsmidler, kan selgeren være i stand til å utnytte SIN LCGE mens kjøperen delvis øker skattekostnaden for kjøpte eiendeler.

her er en forenklet forklaring på en felles hybridsalgstilnærming: en selger selger sine aksjer til en kjøper for en gevinst for å kreve LCGE. Selgeren selger deretter forretningsmessige eiendeler med en påløpt gevinst gjennom et eiendomssalg, noe som gjør det mulig for kjøperen å ha en opptrappet kostnadsgrunnlag i disse eiendelene. Kjøperen konsoliderer deretter både aksjene og de enkelte eiendelene gjennom en omorganisering.

Merk: de faktiske trinnene som er involvert i et hybridsalg er betydelig mer komplekse, og det finnes en rekke bestemmelser i Inntektsskatteloven som kan påvirke en hybridtransaksjon. For å unngå negative skattekonsekvenser er det viktig å konsultere en ekspert og vurdere alle mulige skatte-og forretningsimplikasjoner før du går videre.

VÆR FORBEREDT

det er mange faktorer å utforske når du bestemmer deg for den optimale salgsmetoden for bedriften din. Skattespørsmål vurderes best i god tid. Hvis du vurderer å selge virksomheten din i løpet av de neste årene, er det lurt å gjennomføre en detaljert gjennomgang av selskapet for å avdekke eventuelle hindringer eller muligheter. Det kan være tiltak du kan ta nå-for eksempel en omorganisering eller restrukturering av aksjeposter—for å hjelpe deg med å oppnå et optimalt resultat i fremtiden.

S+C Partners er forpliktet til å hjelpe deg
vårt team er her for å støtte deg. Hvis det er på tide å selge virksomheten din, la våre ekspertrådgivere veilede deg gjennom prosessen. Vi kan gi strategisk rådgivning før, under og etter en transaksjon for å sikre at salget er strukturert og gjennomført på en måte som oppfyller dine personlige mål og maksimerer din skatteposisjon.

ring oss på 905-821-9215 eller send oss en e-post på [email protected] hvis du har spørsmål eller trenger hjelp.

Legg igjen en kommentar

Din e-postadresse vil ikke bli publisert.