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自動車、トラック、建設機械は、多くの企業、特に建設-サービス会社にとって不可欠な部分です。 会社の所有者は、多くの場合、いくつかの有利な購入年の税務計画の機会を提供するセクション179またはボーナス減価償却を通じて、自分 […]

自動車、トラック、建設機械は、多くの企業、特に建設-サービス会社にとって不可欠な部分です。 会社の所有者は、多くの場合、いくつかの有利な購入年の税務計画の機会を提供するセクション179またはボーナス減価償却を通じて、自分の車や機器の しかし、車両や機器が不要になったとき、個人的な使用のために所有者に取引されるとき、または所有者に引き渡されるときはどうなりますか?

販売

車両または機器を販売する場合、売却代金と比較して残りの減価償却されていない価値に応じて、税務上の利益または損失になります。 ほとんどは資産を販売するとき、彼らはキャピタルゲインまたは損失を認識すると思います。 しかし、これは多くの場合、ビジネスプロパティを販売する場合ではありません。

一般に、利益の”性格”は、事業資産にかかる減価償却額に依存します。 計算された利益が売却時の全体的な減価償却累計額よりも小さい場合、利益は経常利益率で課税され、2021年の37パーセントの売却年の最高実勢率まで課税されます。 利益が取られた減価償却費を超える場合、それは資本であり、保有期間に応じて短期または長期のキャピタルゲインとして課税されます(一年以上は 損失が発生した場合、その損失は通常の事業控除として認識することができます。

下取り

ほとんどの企業は、より新しい、より良いモデルと引き換えに車両または機器を下取りします。 2017年以前は、所有者は”同種の”交換ルールの下で下取りの利益の延期を楽しんでいました。 新しい車の所有者の基礎は最終的に販売されたまで従って古い車の利益によって減り、その車の課税可能性を遅らせた。 しかし、2017の減税と雇用法(TCJA)は、個人財産のような種類の交換規則を削除しました。 企業は現在、その車両の非減価償却値にディーラーによって与えられた下取り値を比較することにより、古い車両の損益を認識します。 利得または損失が決定されると、販売のためのルールは、その文字を決定するために適用されます。

所有者への分配

所有者が会社の車両や機器を所有したり、家族に渡したりすることには、税金に関する考慮事項があります。 その分配の税務上の扱いは、まず会社の税務構造に依存します; SまたはC法人は、個人事業主およびパートナーシップとは異なる扱いを受けます:

  • 企業にとって、資産の分配は、公正市場価値のためにみなされた売却をもたらし、したがって、おそらく課税上の利益をもたらす。 公正市場価値は、任意の損益を決定するために、いくつかの合理的な方法で計算する必要があります。 その後、資産を販売するルールは、一つの重要な例外を除いて遊びに来ます: みなされた売却が損失をもたらした場合、受取人が直接的または間接的に事業の50%以上を所有している場合、損失は税務上許可されません。 所有者は、任意の利益に税金を支払う必要がありますが、彼または彼女は損失を控除することはできません。 分配に利益がある場合、課税は売却と同じであり、唯一の違いは売却が進むにつれて推定公正市場価値を使用することである。
  • 個人事業主については、事業用資産を個人資産に換算する際に、減価償却費の回収を必要とする場合としない場合があります。 回収が必要な場合、分配は分配の年の最高の実勢レートで課税されます。
  • パートナーシップについては、分配には減価償却費の回収が必要な場合がありますが、追加の質問があります。 もしそうなら、どのパートナーによって? パートナーシップが保有していた財産はどのくらいでしたか? プロパティを貢献したのと同じパートナーへの分布はありますか? 資産はパートナーシップによって購入されましたか? 寄付された財産の分配は別のパートナーに分配されますか? パートナーシップ課税では、企業とは異なり、質問の数が増え、取引の複雑さが増します。

Planning

会社所有の車両や機器を所有者に販売、取引、または配布するときは、信頼できるアドバイザーに連絡することは常にスマートです。 ビジネスに最適なもの、取引がいつ行われるべきか、売却または下取りを検討すべきか、資産の分配が所有者にどのように影響するかを尋ねます。 あなたが取引後まで待っている場合は、税金を減らすか、延期するためのオプションがない場合があります。

772-287-4480でより多くの情報を好んだらあなたのHBKの税の顧問に連絡しなさい。

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