Lacy Leadership

Success is Near

IRS Tax Debt and Tax Liens

Che cosa è un Lein fiscale IRS? L’Internal Revenue Service (IRS) ha migliorato gli strumenti per raccogliere le imposte sul reddito dai contribuenti delinquenti. La legge federale impone un vincolo fiscale federale su tutti i beni di un contribuente debitore. L’imposta di pegno fiscale ha la precedenza su qualsiasi esenzione dall’esecuzione che proteggerebbe i beni […]

Che cosa è un Lein fiscale IRS?

L’Internal Revenue Service (IRS) ha migliorato gli strumenti per raccogliere le imposte sul reddito dai contribuenti delinquenti. La legge federale impone un vincolo fiscale federale su tutti i beni di un contribuente debitore. L’imposta di pegno fiscale ha la precedenza su qualsiasi esenzione dall’esecuzione che proteggerebbe i beni dai normali creditori di giudizio civile. La protezione dei beni contro la riscossione del debito fiscale dell’IRS è molto difficile.

swatch

La legge fiscale prevede che l’importo delle imposte sul reddito dovute, oltre a interessi e sanzioni, sia un pegno su tutti i beni o diritti di proprietà del contribuente. Il vincolo fiscale federale continua fino a quando la responsabilità fiscale è pagato o fino alla scadenza del periodo massimo di raccolta dell’IRS, che è di dieci anni dalla data della valutazione fiscale. Un pegno fiscale sorge automaticamente al mancato pagamento della responsabilità fiscale dopo che l’IRS ha inviato al contribuente un avviso tempestivo e la richiesta di pagamento. Il vincolo fiscale è retroattivo alla data in cui l’IRS valuta la responsabilità fiscale anche se il vincolo non esiste fino a dopo la corretta comunicazione al contribuente con la richiesta di pagamento.

Possiamo aiutare

Pianificare una consultazione telefonica o Zoom per rivedere la tua situazione specifica.

Aiutiamo i clienti in tutto lo stato della Florida.

Il pegno IRS non sconfigge precedenti interessi di sicurezza registrati nella proprietà del contribuente, come ad esempio un mutuo sulla proprietà reale. L’IRS può presentare un avviso di vincolo fiscale federale (“NFTL”) per perfezionare il vincolo contro i successivi interessi di sicurezza presentati dai creditori garantiti concorrenti. È importante capire che il pegno fiscale esiste senza l’NFTL e si attacca alla proprietà del contribuente al momento in cui l’IRS ha valutato la responsabilità fiscale. È già troppo tardi per trasferire beni quando l’IRS rivela il suo pegno fiscale attraverso la NFTL.

La forza del vincolo fiscale federale è la sua portata che copre “proprietà e diritti di proprietà.”Non solo il vincolo si lega alla proprietà intitolata in tutto o in parte a nome del contribuente, ma il vincolo fiscale consente all’IRS di “mettersi nei panni” del contribuente e far rispettare i diritti di proprietà che il contribuente può avere ai sensi della legge statale attualmente o in futuro.

I privilegi fiscali sostituiscono le esenzioni di proprietà create dalla legge statale. Ecco un elenco di proprietà soggette a gravami fiscali IRS ma altrimenti esenti dai creditori ai sensi della legge della Florida:

IRS fiscale debito protezione patrimoniale
  • Fattoria: un vincolo fiscale federale diventa un vincolo su una fattoria della Florida. L’IRS non precluderà il pegno e costringerà la vendita della casa del contribuente, ma il pegno fiscale deve essere pagato come qualsiasi altro pegno ipotecario se il contribuente vende o rifinanzia la casa.
  • Stipendio e salari: l’IRS può guarnire il 15% dello stipendio e dei salari altrimenti esenti di un contribuente su base continuativa. Ciò significa che l’IRS può ottenere un ordine di pignoramento continuo contro lo stipendio e gli stipendi di un contribuente Florida che è capo della famiglia, anche se questi salari non possono essere guarniti da un creditore giudizio ordinario in Florida.
  • IRA e piani pensionistici: l’IRS ha il diritto di imporre su IRA di un contribuente e 401k piano di pensionamento. Tuttavia, l’agente delle entrate non intraprenderà questa azione senza l’autorizzazione scritta di un manager IRS. L’IRS può ottenere alcun maggior diritto di costringere distribuzioni di pensionamento che il contribuente ha sotto i documenti del piano.
  • Sicurezza sociale: l’IRS può guarnire il 15% del controllo mensile di sicurezza sociale di un contribuente.
  • Inquilini per proprietà: gli inquilini per intero beni non sono esenti da prelievo IRS quando i coniugi non hanno presentato una dichiarazione congiunta e solo uno dei coniugi è responsabile per le tasse. Il coniuge non responsabile delle imposte può ottenere fondi rilasciati che possono dimostrare di aver contribuito individualmente al conto congiunto.
  • Prestazioni di invalidità: l’IRS può guarnire pagamenti di invalidità altrimenti esenti ai sensi della legge della Florida.
  • Interesse benefico in un trust spendaccione: un trust istituito da una terza parte a beneficio di un contribuente è esente dai creditori di giudizio se l’accordo di fiducia contiene una “disposizione spendaccione” che vieta al contribuente beneficiario di assegnare i suoi diritti a ricevere distribuzioni di fiducia. Tuttavia, poiché i privilegi fiscali si applicano ai diritti di proprietà e al titolo di proprietà, il vincolo fiscale può essere applicato ai diritti di un contribuente di ricevere distribuzioni di fiducia da un trust spendaccione. Il pegno attribuisce ai diritti attuali di un beneficiario di distribuzioni in un momento futuro, anche se le distribuzioni possono essere condizionate a un evento futuro. L’IRS può imporre l’interesse fiduciario del beneficiario e ordinare al fiduciario di effettuare tutte le distribuzioni future all’IRS anziché al contribuente.
  • Fiducia discrezionale: l’interesse benefico di un contribuente in un trust può essere protetto dai privilegi IRS se le distribuzioni di fiducia sono interamente a discrezione di un trustee di terze parti. Il trustee deve avere un controllo assoluto e incondizionato sulle distribuzioni di fiducia al contribuente. Se il contribuente ha una base giuridica per costringere un fiduciario a distribuire denaro, l’IRS potrebbe far valere il suo pegno fiscale contro il diritto legale del beneficiario e il potere di ottenere denaro fiduciario.

Un contribuente può proteggere asini se il prelievo IRS creerebbe un disagio irragionevole nel contribuente o la sua famiglia. I contribuenti possono ottenere sollievo disagio contattando il servizio avvocato contribuente IRS.

L’IRS di solito non imporrà su attività di produzione di reddito di un contribuente come attrezzature aziendali o immobili in affitto nella misura in cui il sequestro diminuirebbe la capacità del contribuente di pagare il debito fiscale.

Il fallimento elimina le tasse?

Fallimento eliminerà, o scarico, alcuni tipi di debiti fiscali. Il capitolo 7 regole di scarico fallimento sono meglio intese come ” regole negative.”Capitolo 7 fallimento eliminerà debiti fiscali ammissibili per lo scarico fallimento tranne quanto segue:

  1. Imposte per le quali una dichiarazione dei redditi doveva essere presentata entro tre anni (più le estensioni) prima della data di deposito del fallimento. Ad esempio, la dichiarazione dei redditi per le imposte sul reddito 2014 doveva essere depositata il 15 aprile 2015 (più eventuali estensioni) e, pertanto , queste imposte sul reddito non possono essere scaricate archiviando il fallimento presentato il o prima del 15 aprile 2018 (più il tempo delle estensioni); O
  2. Imposte valutate dall’IRS entro 240 giorni prima del deposito del fallimento. Data di valutazione è la data in cui la responsabilità fiscale viene inserita nei record IRS; O
  3. Imposte non ancora valutare, ma ancora valutabili; O
  4. Imposte per le quali la dichiarazione dei redditi è stata presentata in ritardo e presentata entro due anni prima del deposito di fallimento ( tuttavia, alcuni tribunali hanno ritenuto che una tardiva presentato ritorno impedisce scarico delle imposte sul reddito);
  5. le Imposte di un debitore che ha commesso frodi relative alla dichiarazione dei redditi o deliberatamente tentato di eludere o aggirare le tasse cercato di essere dimesso.
  6. Sostituto dichiarazioni dei redditi non può essere scaricata-quei restituisce i file IRS per conto del contribuente

In altre parole, il debito fiscale ammissibile che non fallisce uno dei cinque test di cui sopra può essere spazzato via in un capitolo 7 o un capitolo 13 fallimento. Queste tasse sono ” dischargeable.”

Il test di scaricabilità dell’imposta sul reddito è diverso nel capitolo 13 fallimento. Un capitolo 13 fallimento un debitore può scaricare:

  1. Imposte per le quali le dichiarazioni dei redditi sono state presentate in ritardo ma entro i due anni precedenti il fallimento, a condizione che le valutazioni fiscali non siano state fatte o siano state fatte più di 240 giorni prima del deposito del fallimento; E
  2. Tasse relative a dichiarazioni fraudolente o tasse che il debitore ha volontariamente tentato di eludere o sconfiggere.

Se le imposte sul reddito di un debitore fallimentare soddisfano i requisiti per essere scaricate, anche gli interessi accumulati saranno soggetti a scarico.

Lascia un commento

Il tuo indirizzo email non sarà pubblicato.