Lacy Leadership

Success is Near

Insights

autot, kuorma-autot ja rakennustarvikkeet ovat olennainen osa monia yrityksiä, erityisesti rakennus-ja huoltoyhtiöitä. Yrityksen omistajat haluavat usein maksaa osan tai kaikki alkuperäisen kustannukset niiden ajoneuvojen ja laitteiden pykälän 179 tai bonus poistot, joka tarjoaa joitakin edullisia vuoden-of-oston verosuunnittelun mahdollisuuksia. Mutta mitä tapahtuu, kun ajoneuvoa tai kalustoa ei enää tarvita, kun se vaihdetaan tai luovutetaan omistajalle henkilökohtaiseen […]

autot, kuorma-autot ja rakennustarvikkeet ovat olennainen osa monia yrityksiä, erityisesti rakennus-ja huoltoyhtiöitä. Yrityksen omistajat haluavat usein maksaa osan tai kaikki alkuperäisen kustannukset niiden ajoneuvojen ja laitteiden pykälän 179 tai bonus poistot, joka tarjoaa joitakin edullisia vuoden-of-oston verosuunnittelun mahdollisuuksia. Mutta mitä tapahtuu, kun ajoneuvoa tai kalustoa ei enää tarvita, kun se vaihdetaan tai luovutetaan omistajalle henkilökohtaiseen käyttöön?

myymällä

myytäessä ajoneuvoa tai kalustoa liiketoiminnalle tulee verotuksessa voittoa tai tappiota riippuen jäljellä olevasta poistamattomasta arvosta myyntituloihin verrattuna. Useimmat ajattelevat myydessään hyödykkeen, he tunnistavat myyntivoiton tai-tappion. Näin ei kuitenkaan usein ole liikekiinteistöjä myytäessä.

yleensä voiton ”luonne” riippuu liiketoimintaomaisuudesta tehtyjen poistojen määrästä. Jos laskennallinen voitto olisi myyntihetkellä kertynyttä kokonaispoistoa pienempi, myyntivoittoa verotettaisiin tavanomaisin tuloprosentein myyntivuoden korkeimpaan voimassa olevaan veroprosenttiin—vuodelle 2021, 37 prosenttia. Jos voitto ylittäisi otetut poistot, se on pääomaa ja verotetaan lyhyt – tai pitkäaikaisena myyntivoittona hallussapitoajan mukaan (yli vuosi katsotaan pitkäaikaiseksi). Jos tappio syntyy, tämä tappio voidaan kirjata tavanomaiseksi yritysvähennykseksi.

kauppa-In

useimmat yritykset käyvät kauppaa-ajoneuvolla tai kalustolla vaihdossa uudempaan, parempaan malliin. Ennen vuotta 2017 omistajat nauttivat ”like-kind”-vaihtosääntöjen mukaisen myyntivoiton lykkäämisestä. Omistuspohjaa uudessa ajoneuvossa heikensi vanhasta ajoneuvosta saatu voitto, mikä viivästytti kyseisen ajoneuvon verotuskelpoisuutta, kunnes se lopulta myytiin. Mutta vuoden 2017 veronalennukset ja työpaikat-laki (TCJA) poisti vastaavanlaiset vaihtosäännöt henkilökohtaisesta omaisuudesta. Yritykset tunnistavat nyt vanhan ajoneuvon voiton tai tappion vertaamalla jälleenmyyntisopimuksen tarjoamaa kaupan arvoa kyseisen ajoneuvon poistamattomaan arvoon. Kun voitto tai tappio on määritetty, sovelletaan myyntisääntöjä sen luonteen määrittämiseksi.

jakaminen omistajalle

on verotuksellista, jos omistaja ottaa haltuunsa yhtiön ajoneuvon tai kaluston tai antaa sen perheenjäsenelle. Tämän jakelun verokohtelu riippuu ensin yrityksen verorakenteesta; S-tai C-yhtiötä kohdellaan eri tavalla kuin yksityisiä elinkeinonharjoittajia ja yhtiökumppanuuksia:

  • yritysten osalta omaisuuserän jakaminen johtaa oletushankintamyyntiin käypään markkina-arvoon ja siten mahdollisesti verotettavaan voittoon. Käypä markkina-arvo on laskettava jollakin kohtuullisella tavalla mahdollisen voiton tai tappion määrittämiseksi. Silloin omaisuuden myynnin säännöt tulevat kuvaan yhtä merkittävää poikkeusta lukuun ottamatta: Jos oletushankinta johtaa tappioon, tappio hylätään verotuksessa, jos vastaanottaja omistaa yli 50 prosenttia liiketoiminnasta suoraan tai välillisesti. Vaikka omistaja joutuu maksamaan voitosta veroa, hän ei voi vähentää tappiota. Jos voitonjaosta on hyötyä, verotus on sama kuin myynnistä, ainoana erona on arvioidun käyvän markkina-arvon käyttö myynnin edetessä.
  • yksityisten elinkeinonharjoittajien osalta jako voi edellyttää tai olla tekemättä joitakin poistoja, kun yrityskäyttöön tarkoitettu omaisuuserä muutetaan henkilökohtaiseksi omaisuudeksi. Jos takaisinvetoa vaaditaan, jakelusta verotetaan jakeluvuoden korkeinta vallitsevaa verokantaa.
  • osakaskuntien osalta jako voi edellyttää jonkin verran poistoja, mutta vastattavana olisi lisäkysymyksiä: annettiinko omaisuus? Jos on, niin mikä kumppani? Kuinka kauan kiinteistö oli osakkaan hallussa? Onko Jakelu samalle osakkaalle, joka lahjoitti omaisuuden? Ostiko osakas omaisuuden? Onko luovutetun omaisuuden jakaminen toiselle osakkaalle? Kumppanuusverotuksessa, toisin kuin yrityksissä, kysymykset lisääntyvät ja kauppa monimutkaistuu.

suunnittelu

on aina fiksua ottaa yhteyttä luotettavaan neuvonantajaan, kun myy, kauppaa tai jakaa yrityksen omistamia ajoneuvoja tai laitteita omistajalle. Kysy, mikä on parasta liiketoiminnalle, milloin kaupan pitäisi tapahtua, onko myynti tai trade-in pitäisi edes harkita, ja miten omaisuuden jakaminen vaikuttaa omistajaan. Jos odotat kaupan jälkeiseen aikaan, sinulla ei välttämättä ole vaihtoehtoja verojen alentamiseen tai lykkäämiseen.

ota yhteyttä HBK: n veroneuvojaan, jos haluat lisätietoja numerosta 772-287-4480.

Vastaa

Sähköpostiosoitettasi ei julkaista.