Lacy Leadership

Success is Near

Insights

viime kuussa kerroimme joitakin yleisimpiä irtautumisstrategioita yritysten omistajille. Jos olet tehnyt päätöksen myydä Kanadan yksityinen yritys, on tärkeää harkita huolellisesti verovaikutukset myynnin, koska tämä vaikuttaa transaktiorakenne. Kanadassa on kaksi ensisijaista tapaa myydä yksityinen osakeyhtiö: osakemyynti ja omaisuuserien myynti. osakekaupassa yksityishenkilö (tai yksityishenkilöt) myy yhtiön osakkeensa suoraan ostajalle. Osakekaupassa kyse on itse yrityksen myynnistä, jolloin ostaja […]

viime kuussa kerroimme joitakin yleisimpiä irtautumisstrategioita yritysten omistajille. Jos olet tehnyt päätöksen myydä Kanadan yksityinen yritys, on tärkeää harkita huolellisesti verovaikutukset myynnin, koska tämä vaikuttaa transaktiorakenne.

Kanadassa on kaksi ensisijaista tapaa myydä yksityinen osakeyhtiö: osakemyynti ja omaisuuserien myynti.

osakekaupassa yksityishenkilö (tai yksityishenkilöt) myy yhtiön osakkeensa suoraan ostajalle. Osakekaupassa kyse on itse yrityksen myynnistä, jolloin ostaja käytännössä ottaa liiketoiminnan hoitaakseen. Tyypillisessä osakekaupassa kaikki varat ja velat jäävät yhtiölle ja siirtyvät uudelle omistajalle.

omaisuuserämyynnissä yritys myy osan tai koko liiketoimintaomaisuudestaan (johon voi kuulua varasto, laitteet, rakennukset, käyttöpääoma, A/R, immateriaalioikeudet, sopimukset jne.) ostajalle, mutta itse yritystä ei myydä. Omaisuuserämyynnissä myyjä säilyttää omistusoikeuden yhtiöön oikeushenkilönä.

jokaisella menetelmällä on verovaikutuksia sekä myyjälle että ostajalle. Yleensä, osake myynti mieluummin myyjien hyödyntää suotuisan myyntivoittojen kohtelu, kun taas omaisuuserän myynti ovat mieluummin ostajat minimoida riski.

joissakin tapauksissa hybridimyynti-jossa yhdistyvät sekä osakemyynnin että omaisuuserämyynnin elementit riskien ja verovaikutusten tasapainottamiseksi ─ voi olla mahdollista.

vaikka jokainen liiketoimi on yksilöllinen, alla on katsaus joihinkin yleisimpiin verotuksellisiin näkökohtiin, jotka liittyvät yksityisen yrityksen myymiseen Kanadassa:

osakemyynti

myyjät suosivat yleensä osakemyyntiä, koska se johtaa yleensä suotuisaan myyntivoittojen kohteluun. Jos henkilö myy osakkeensa yhtiössä, osakkeiden oikaistun kustannuspohjan ylittävästä tuotosta ja tietyistä osakkeiden myynnistä aiheutuvista kuluista ─ seuraa myyntivoitto, josta on verotettavaa vain 50 prosenttia.

lisäksi, jos osakkeet katsotaan Small Business Corporationin (QSBC) hyväksyttäviksi osakkeiksi, myyjä voi mahdollisesti suojata niistä saatavan myyntivoiton kokonaan tai osittain verovapautuksella (Lcge). Vuonna 2020 QSBC: n osakkeiden lcge oli 883 384 dollaria.

näin ollen osakemyynti johtaa usein alhaisempaan myyntihintaan verrattuna saman liiketoiminnan omaisuuden myyntiin. Tämä johtuu siitä, että osakekaupat merkitsevät yleensä kasvavia tulevia verovelkoja ja suurempia riskejä ostajille.

myyjän on tärkeää punnita osakekaupan verohyötyjä kokonaismyyntihintaan. Hyvä harjoitus on laskea ja verrata yritysten osakkeiden myynnin tulosta verojen jälkeen yrityksen omaisuuden myymiseen. Suuremmille yrityksille ja monimutkaisemmille kaupoille myyntivoittojen veroedut voivat tulla vähemmän tärkeiksi suhteessa ostohinnan maksimointiin ja käytettävissä oleviin yhtiöveron lykkäysmahdollisuuksiin.

osakekauppa-ostajan näkökulma
osakekaupassa ostaja vastaa kaikista liiketoiminnan tiedossa olevista ja tuntemattomista veloista. Tämän vuoksi ostaja voi pyytää kauppasopimukseen suojalausekkeen, jolla vältetään vastuu kaikista myyntiä edeltävistä veroista tai oikeudellisista veloista. Myyjältä voidaan pyytää laajoja takuita, korvauksia ja henkilökohtaisia takuita merkittäväksi ajaksi.

velkojen lisäksi ostaja perii myös hankitun omaisuuden olemassa olevat verokustannukset, mikä rajoittaa sen käytettävissä olevien poistojen määrää tulevaisuudessa. Varallisuusmyyntiin verrattuna ─ jolloin ostaja voi nostaa hankitun omaisuuden verokustannuksia niiden nykyiseen markkina-arvoon ─ osakekaupan verohaitat ostajalle voivat olla merkittävät.

vaikka ostajan valinta ei yleensä ole ensimmäinen, on joitakin tekijöitä, jotka saattavat motivoida ostajaa osakekauppaan. Jos yrityksen brändillä ja maineella on mielekästä arvoa ja ostaja aikoo harjoittaa samaa tai vastaavaa liiketoimintaa, osakekauppa voi olla houkutteleva vaihtoehto.

on myös tiettyjä verotuksellisia ominaisuuksia, jotka saattavat tehdä osakeostosta ostajalle houkuttelevan ─ kuten muut kuin pääomatappion Siirtosaamiset ja sijoitusverohyvitykset.

omaisuuserien myynti

yksi keskeisistä haitoista liiketoiminnan myymisessä omaisuuserien myynnillä on se, että ─ koska yritys on kaupan osapuoli ─ yksittäinen myyjä ei voi lunastaa mitään saatavilla olevista LCGE: stä.

omaisuuden myynnistä voi seurata myös kaksinkertainen verohyöty myyjälle. Omaisuuserien myynnissä tuotto siirretään ostajalta liiketoiminnalle, jonka on maksettava kertyneistä voitoista yhtiövero ja maksettava jäljellä olevat velat ennen nettotuoton jakamista (yleensä osinkona) myyjälle osakkeenomistajana. Osingosta kannettaisiin tällöin veroa myyjän henkilökohtaisen marginaaliveroprosentin mukaan.

jos ostaja vaatii omaisuuserän myyntiä, myyjän tulee vaatia korkeampaa kauppahintaa kompensoidakseen kasvanutta verorasitusta.

omaisuuden myynti-ostajan näkökulma
monet ostajat ostavat mieluummin liikeomaisuutta kuin osakkeita. Yksi tärkeimmistä syistä tähän on omaisuuserien myyntiin liittyvän riskin pienentyminen. Ostaja saa valita juuri ne varat, joista hän on kiinnostunut, eivätkä he ole vastuussa mistään olemassa olevaan liiketoimintaan liittyvistä vastuista ─ muut kuin ne, jotka he tietoisesti valitsevat otettavikseen.

myös omaisuuserien myynnissä, toisin kuin osakekaupassa, ostaja voi korottaa poistokelpoisen kiinteistön verokustannuksen sen käypään markkina-arvoon. Tämä hankittujen omaisuuserien veropohjan ”korottaminen” vähentää ostajan tulevaa verorasitusta, koska se mahdollistaa pääomakustannusten vähennysten lisäämisen.

ostohinnan allokointi
ostohinnan kohdistamisella tiettyihin omaisuuseriin on tärkeä merkitys omaisuuserien myynnissä. Ostajat ovat yleensä motivoituneita kohdistamaan enemmän kauppahinnasta varastoon tai poistokelpoiseen omaisuuteen hyötyäkseen suuremmista veronalennusvaatimuksista. Toisaalta myyjät haluavat minimoida tulot varaston myynnistä ja pääomakustannusvähennyksestä, joka on aiemmin vähennetty poistokelpoisesta omaisuudesta. Neuvottelut omaisuuserien myynnin ja osakemyynnin välillä johtavat yleensä siihen, että kauppahinta kohdentuu jonnekin keskelle, ja pohjimmiltaan myyjän menettämän LCGE: n arvo jakautuu kahden osapuolen kesken.

HYBRIDIMYYNTI

liiketoiminnan ja kaupan ainutlaatuisista olosuhteista riippuen hybridimyynti voi olla tehokas tapa kuroa myyjän ja ostajan verotavoitteet umpeen. Yhdistämällä sekä osakkeiden että tiettyjen liiketoimintaomaisuuden myynnin myyjä saattaa pystyä hyödyntämään niiden LCGE: tä samalla, kun ostaja osittain lisää ostettujen omaisuuserien verokustannuksia.

tässä on yksinkertaistettu selitys yhteisestä hybridimyyntimenetelmästä: myyjä myy osakkeensa ostajalle voitolla lunastaakseen LCGE: n. Tämän jälkeen myyjä myy yritysomaisuutta kertyneellä voitolla omaisuuserien myynnillä, mikä mahdollistaa ostajalle näiden omaisuuserien korotetun hankintamenon. Tämän jälkeen ostaja yhdistää sekä osakkeet että yksittäiset omaisuuserät uudelleenjärjestelyn kautta.

Huom. hybridimyynnin todelliset vaiheet ovat huomattavasti monimutkaisempia, ja tuloverolaissa on useita säännöksiä, jotka voivat vaikuttaa hybridimyyntiin. Negatiivisten veroseuraamusten välttämiseksi on tärkeää kuulla asiantuntijaa ja harkita kaikkia mahdollisia vero-ja liiketoimintavaikutuksia ennen eteenpäin menoa.

ole valmis

on monia tekijöitä, jotka on tutkittava päätettäessä optimaalisesta myyntitavasta yrityksellesi. Veroasiat kannattaa miettiä hyvissä ajoin. Jos harkitset liiketoimintasi myymistä lähivuosina, on hyvä idea tehdä yksityiskohtainen yritysarviointi mahdollisten esteiden tai mahdollisuuksien paljastamiseksi. Voit ehkä ryhtyä toimiin nyt—kuten uudelleenjärjestely tai uudelleenjärjestelyjä osakeomistusten-auttaa sinua saavuttamaan optimaalisen tuloksen tulevaisuudessa.

S + C Partners on sitoutunut auttamaan sinua
tiimimme on täällä tukemassa sinua. Jos on aika myydä yrityksesi, anna asiantuntijaneuvojiemme opastaa sinua prosessin läpi. Voimme tarjota strategisia neuvoja ennen kauppaa, sen aikana ja sen jälkeen varmistaaksemme, että myynti on jäsennelty ja toteutettu tavalla, joka vastaa henkilökohtaisia tavoitteitasi ja maksimoi verotuksellisen asemasi.

Soita meille numeroon 905-821-9215 tai lähetä sähköpostia osoitteeseen [email protected] jos sinulla on kysyttävää tai tarvitset apua.

Vastaa

Sähköpostiosoitettasi ei julkaista.