Lacy Leadership

Success is Near

Insights

az autók, teherautók és építőipari gépek számos vállalkozás, különösen az építőipari és szolgáltató vállalatok nélkülözhetetlen részét képezik. A cégtulajdonosok gyakran úgy döntenek, hogy járműveik és berendezéseik kezdeti költségeinek egy részét vagy egészét a 179. szakasz vagy a bónusz értékcsökkenése révén költik el, amely előnyös vásárlási év adótervezési lehetőségeket kínál. De mi történik, ha a járműre […]

az autók, teherautók és építőipari gépek számos vállalkozás, különösen az építőipari és szolgáltató vállalatok nélkülözhetetlen részét képezik. A cégtulajdonosok gyakran úgy döntenek, hogy járműveik és berendezéseik kezdeti költségeinek egy részét vagy egészét a 179. szakasz vagy a bónusz értékcsökkenése révén költik el, amely előnyös vásárlási év adótervezési lehetőségeket kínál. De mi történik, ha a járműre vagy a felszerelésre már nincs szükség, amikor kereskedni fognak vele, vagy személyes használatra átadják a tulajdonosnak?

értékesítés

jármű vagy berendezés eladásakor az üzlet adózási szempontból nyereséggel vagy veszteséggel jár, attól függően, hogy a fennmaradó értékcsökkenési érték az értékesítési bevételhez képest. A legtöbben azt gondolják, hogy egy eszköz eladásakor tőkenyereséget vagy veszteséget fognak felismerni. Ez azonban gyakran nem így van az üzleti ingatlanok értékesítésekor.

általában a nyereség “jellege” az üzleti eszköz értékcsökkenésének összegétől függ. Ha a számított nyereség kisebb, mint az eladáskor felhalmozott teljes értékcsökkenés, akkor a nyereséget rendes jövedelemkulccsal adóztatnák, az értékesítés évében a legmagasabb irányadó rátáig—2021-re 37 százalék. Ha a nyereség meghaladná az értékcsökkenést, akkor az tőke, és rövid vagy hosszú távú tőkenyereségként adózik a tartási időszaktól függően (több mint egy év hosszú távúnak számít). Ha veszteség következik be, ez a veszteség szokásos üzleti levonásként ismerhető el.

kereskedelem

a legtöbb vállalkozás járművet vagy berendezést cserél egy újabb, jobb modellért cserébe. 2017 előtt a tulajdonosok élvezték a kereskedelem nyereségének elhalasztását a “hasonló jellegű” csereprogramok alapján. A tulajdonos alapját az új járműben csökkentette a régi jármű nyeresége, ezáltal késleltetve a jármű adóztathatóságát, amíg végül el nem adták. A 2017.évi adócsökkentési és foglalkoztatási törvény (Tcja) azonban megszüntette a személyes vagyon hasonló jellegű cseréjére vonatkozó szabályokat. A vállalkozások most elismerik a régi jármű nyereségét vagy veszteségét azáltal, hogy összehasonlítják a márkakereskedés által biztosított kereskedési értéket a jármű leértékelődött értékével. Miután meghatározták a nyereséget vagy veszteséget, az értékesítés szabályai vonatkoznak annak jellegének meghatározására.

Terjesztés a tulajdonosnak

adóügyi megfontolások vannak arra vonatkozóan, hogy a tulajdonos birtokba vesz egy vállalati járművet vagy berendezést, vagy odaadja azt egy családtagnak. A felosztás adóügyi kezelése először a Társaság adószerkezetétől függ; az S vagy C társaságot eltérően kezelik, mint az egyéni vállalkozásokat és a partnerségeket:

  • a vállalatok esetében az eszköz elosztása valós piaci értéken történő vélelmezett eladást, tehát esetleg adóköteles nyereséget eredményez. A valós piaci értéket valamilyen ésszerű módon kell kiszámítani, hogy segítsen meghatározni a nyereséget vagy veszteséget. Ezután az eszköz értékesítésének szabályai egy jelentős kivétellel lépnek életbe: Ha a vélelmezett eladás veszteséget eredményez, akkor a veszteség adózási szempontból nem megengedett, ha a kedvezményezett közvetlenül vagy közvetve az üzlet több mint 50% – át birtokolja. Míg a tulajdonos köteles adót fizetni minden nyereség után, nem tudja levonni a veszteséget. Ha nyereség van az elosztáson, akkor az adózás megegyezik az eladással, az egyetlen különbség a becsült valós piaci érték felhasználása az eladás bevételeként.
  • egyéni vállalkozások esetében a felosztás megkövetelheti vagy nem igényelheti az értékcsökkenés visszaszerzését, amikor egy üzleti célú eszközt személyes eszközzé alakítanak át. Ha visszaszerzésre van szükség, a felosztást a felosztás évében a legmagasabb érvényes adókulccsal kell megadóztatni.
  • partnerségek esetén a felosztáshoz szükség lehet némi értékcsökkenés visszaszerzésére, de további kérdéseket kell megválaszolni: hozzájárult-e az ingatlan? Ha igen, melyik partner? Mennyi ideig volt az ingatlan a társaság tulajdonában? Az elosztás ugyanazon partnernek történik, aki hozzájárult az ingatlanhoz? Az eszközt a partnerség vásárolta meg? A befizetett vagyon elosztása egy másik partnernek? A partnerségi adózással, a vállalatokkal ellentétben, a kérdések száma növekszik, a tranzakciók pedig összetettebbé válnak.

tervezés

mindig okos kapcsolatba lépni a megbízható tanácsadóval, amikor vállalati tulajdonú járműveket vagy berendezéseket értékesít, kereskedik vagy terjeszt egy tulajdonosnak. Kérdezd meg, mi a legjobb az üzlet számára, amikor a tranzakciónak meg kell történnie, hogy az eladást vagy a kereskedelmet is meg kell fontolni, és hogyan befolyásolja az eszköz elosztása a tulajdonosot. Ha megvárja a tranzakciót, előfordulhat, hogy nincs lehetősége az adók csökkentésére vagy elhalasztására.

lépjen kapcsolatba a HBK adótanácsadójával, ha további információt szeretne a 772-287-4480 telefonszámon.

Vélemény, hozzászólás?

Az e-mail-címet nem tesszük közzé.