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Deuda Tributaria y Gravámenes Fiscales del IRS

¿Qué es un Lein de Impuestos del IRS? El Servicio de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en inglés) ha mejorado las herramientas para recaudar impuestos sobre la renta de los contribuyentes morosos. La ley federal impone un gravamen fiscal federal sobre todos los activos de un contribuyente deudor. El impuesto de gravamen tiene prioridad […]

¿Qué es un Lein de Impuestos del IRS?

El Servicio de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en inglés) ha mejorado las herramientas para recaudar impuestos sobre la renta de los contribuyentes morosos. La ley federal impone un gravamen fiscal federal sobre todos los activos de un contribuyente deudor. El impuesto de gravamen tiene prioridad sobre cualquier exención de ejecución que protegería los activos de los acreedores civiles normales. La protección de activos contra la recaudación de la deuda tributaria del IRS es muy difícil.

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La ley tributaria establece que el monto de cualquier impuesto sobre la renta adeudado, más intereses y multas, será un gravamen sobre todos los bienes o derechos de propiedad del contribuyente. El gravamen de impuestos federales continúa hasta que se pague la deuda tributaria o hasta el vencimiento del período máximo de recaudación del IRS, que es de diez años a partir de la fecha de la evaluación de impuestos. Un gravamen tributario surge automáticamente por la falta de pago de la obligación tributaria después de que el IRS haya enviado al contribuyente un aviso oportuno y una solicitud de pago. El gravamen tributario es retroactivo a la fecha en que el IRS evalúa la responsabilidad tributaria, aunque el gravamen no existe hasta después de la notificación adecuada al contribuyente con la solicitud de pago.

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El gravamen del IRS no anula los intereses de seguridad registrados previamente en la propiedad del contribuyente, como una hipoteca sobre bienes inmuebles. El IRS puede presentar un Aviso de Gravamen por Impuestos Federales («NFTL») para perfeccionar el gravamen contra los intereses de seguridad posteriores presentados por acreedores garantizados competidores. Es importante entender que el gravamen tributario existe sin la NFTL y se adjunta a la propiedad del contribuyente en el momento en que el IRS determina la obligación tributaria. Ya es demasiado tarde para transferir activos cuando el IRS revela su gravamen fiscal a través de la NFTL.

La fuerza del gravamen fiscal federal es su alcance que abarca » la propiedad y los derechos a la propiedad.»El gravamen no solo se adhiere a la propiedad titulada en su totalidad o en parte a nombre del contribuyente, sino que el gravamen permite al IRS «ponerse en los zapatos» del contribuyente y hacer cumplir cualquier derecho de propiedad que el contribuyente pueda tener bajo la ley estatal actual o en el futuro.

Los gravámenes fiscales sustituyen a las exenciones de propiedad creadas por la ley estatal. Aquí hay una lista de propiedades sujetas a gravámenes de impuestos del IRS, pero exentas de acreedores bajo la ley de Florida:

Protección de activos de deuda tributaria del IRS
  • Granja: un gravamen de impuestos federales se convierte en un gravamen sobre una finca de Florida. El IRS no ejecutará el gravamen y forzará la venta de la casa del contribuyente, pero el gravamen tributario debe pagarse como cualquier otro gravamen hipotecario si el contribuyente vende o refinancia la casa.
  • Salario y salarios: el IRS puede embargar el 15% del salario y salarios de otro modo exentos de un contribuyente de forma continua. Esto significa que el IRS puede obtener una orden de embargo continuo contra el salario y los salarios de un contribuyente de Florida que es cabeza de familia, aunque estos salarios no pueden ser embargados por un acreedor de sentencia ordinaria en Florida.
  • IRA y planes de jubilación: el IRS tiene el derecho de gravar la IRA y el plan de jubilación 401k de un contribuyente. Sin embargo, el agente de ingresos no tomará esta acción sin la autorización por escrito de un gerente del IRS. El IRS no puede obtener mayor derecho para obligar a las distribuciones de jubilación que el contribuyente según los documentos del plan.
  • Seguro social: el IRS puede embargar el 15% del cheque mensual del seguro social de un contribuyente.
  • Inquilinos por todas las propiedades: los bienes de los inquilinos por derecho no están exentos del impuesto del IRS cuando los cónyuges no han presentado una declaración conjunta y solo uno de los cónyuges es responsable de los impuestos. El cónyuge que no es responsable de los impuestos puede obtener fondos liberados que pueden demostrar que contribuyeron individualmente a la cuenta conjunta.
  • Beneficios por discapacidad: el IRS puede embargar pagos por discapacidad que de otro modo estarían exentos bajo la ley de Florida.
  • Interés beneficioso en un fideicomiso derrochador: un fideicomiso establecido por un tercero para el beneficio de un contribuyente está exento de acreedores judiciales si el acuerdo de fideicomiso contiene una «disposición de derroche» que prohíbe al contribuyente beneficiario asignar sus derechos para recibir distribuciones de fideicomisos. Sin embargo, debido a que los gravámenes fiscales se aplican a los derechos de propiedad, así como al título de propiedad, el gravamen fiscal se puede hacer cumplir contra los derechos de un contribuyente a recibir distribuciones de fideicomisos de un fideicomiso derrochador. El gravamen se aplica a los derechos actuales de un beneficiario a distribuciones en algún momento futuro, aunque las distribuciones puedan depender de un evento futuro. El IRS puede cobrar sobre el interés del fideicomiso del beneficiario y ordenar al fideicomisario que haga todas las distribuciones futuras al IRS en lugar del contribuyente.Fideicomiso discrecional
  • : el interés beneficioso de un contribuyente en un fideicomiso puede estar protegido de los embargos del IRS si la distribución del fideicomiso queda totalmente a discreción de un fideicomisario externo. El fideicomisario debe tener un control absoluto e incondicional sobre las distribuciones de fideicomisos al contribuyente. Si el contribuyente tiene alguna base legal para obligar a un fideicomisario a distribuir dinero, entonces el IRS podría hacer valer su derecho de retención fiscal contra el derecho legal y el poder del beneficiario para obtener dinero del fideicomiso.

Un contribuyente puede proteger a asses si el impuesto del IRS crearía una dificultad irrazonable en el contribuyente o su familia. Los contribuyentes pueden obtener alivio por dificultades al comunicarse con el servicio de defensor del contribuyente del IRS.

El IRS generalmente no gravará los activos generadores de ingresos de un contribuyente, como equipos comerciales o propiedades de alquiler, en la medida en que la incautación disminuya la capacidad del contribuyente para pagar la deuda tributaria.

¿La Bancarrota Elimina los Impuestos?

La bancarrota eliminará o liberará algunos tipos de deudas tributarias. Las reglas de descargo de bancarrota del Capítulo 7 se entienden mejor como «reglas negativas».»La bancarrota del Capítulo 7 eliminará las deudas tributarias elegibles para la descarga de bancarrota, excepto lo siguiente:

  1. Impuestos para los que se debía presentar una declaración de impuestos dentro de los tres años (más extensiones) anteriores a la fecha de presentación de la quiebra. Por ejemplo, la declaración de impuestos para los impuestos sobre la renta de 2014 debía presentarse el 15 de abril de 2015 (más cualquier extensión) y, por lo tanto , estos impuestos sobre la renta no se pueden cancelar mediante la declaración de bancarrota presentada el 15 de abril de 2018 o antes (más el tiempo de las extensiones); O
  2. Impuestos evaluados por el IRS dentro de los 240 días antes de la declaración de bancarrota. La fecha de evaluación es la fecha en que se ingresa la obligación tributaria en los registros del IRS; O
  3. Impuestos que aún no han sido gravados pero que aún pueden ser gravados; O
  4. Impuestos para los que se presentó una declaración de impuestos con retraso y dentro de los dos años anteriores a la declaración de bancarrota ( sin embargo, algunos tribunales han sostenido que una declaración presentada con retraso impide la exención del impuesto sobre la renta);
  5. Impuestos de un deudor que cometió fraude relacionado con una declaración de impuestos o intentó deliberadamente evadir o anular impuestos que buscaban ser exonerados.
  6. Las declaraciones de impuestos sustitutivas no se pueden cancelar: esas declaraciones que el IRS presenta en nombre del contribuyente

En otras palabras, la deuda tributaria elegible que no falla en ninguna de las cinco pruebas anteriores puede eliminarse en una bancarrota del Capítulo 7 o del Capítulo 13. Estos impuestos son «descargables.»

La prueba de exención de impuestos sobre la renta es diferente en el Capítulo 13 de bancarrota. Una bancarrota del Capítulo 13 que un deudor puede liberar:

  1. Impuestos para los que las declaraciones de impuestos se presentaron con retraso pero dentro de los dos años anteriores a la quiebra, siempre que no se hayan realizado las evaluaciones de impuestos o se hayan realizado más de 240 días antes de la declaración de quiebra; Y
  2. Impuestos relacionados con declaraciones fraudulentas o impuestos que el deudor intencionalmente intentó evadir o derrotar.

Si los impuestos sobre la renta de un deudor en quiebra cumplen con los requisitos para ser exonerado, cualquier interés acumulado también estará sujeto a exoneración.

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