Lacy Leadership

Success is Near

Insights

automobily, nákladní automobily a stavební zařízení jsou nezbytnou součástí mnoha podniků, zejména stavebních a servisních společností. Majitelé společností se často rozhodnou utratit část nebo všechny počáteční náklady na svá vozidla a vybavení prostřednictvím sekce 179 nebo bonusových odpisů, což poskytuje některé výhodné příležitosti k plánování daní za rok nákupu. Ale co se stane, když vozidlo […]

automobily, nákladní automobily a stavební zařízení jsou nezbytnou součástí mnoha podniků, zejména stavebních a servisních společností. Majitelé společností se často rozhodnou utratit část nebo všechny počáteční náklady na svá vozidla a vybavení prostřednictvím sekce 179 nebo bonusových odpisů, což poskytuje některé výhodné příležitosti k plánování daní za rok nákupu. Ale co se stane, když vozidlo nebo zařízení již není potřeba, když bude vyměněno nebo předáno majiteli pro osobní potřebu?

prodej

při prodeji vozidla nebo zařízení skončí podnik ziskem nebo ztrátou pro daňové účely v závislosti na zbývající neodepisované hodnotě ve srovnání s výnosy z prodeje. Většina si myslí, že při prodeji aktiva rozpozná kapitálový zisk nebo ztrátu. To však často neplatí při prodeji obchodního majetku.

obecně platí, že „charakter“ zisku závisí na výši odpisů z obchodního aktiva. Pokud by vypočítaný zisk byl nižší než celkové kumulované odpisy v době prodeje, zisk by byl zdaněn běžnými sazbami příjmů, a to až do nejvyšší převládající sazby v roce prodeje – pro rok 2021, 37 procent. Pokud by zisk překročil přijaté odpisy, je to kapitál a zdaněn jako krátkodobý nebo dlouhodobý kapitálový zisk v závislosti na období držení (více než rok se považuje za dlouhodobý). Pokud dojde ke ztrátě, může být tato ztráta uznána jako běžný obchodní odpočet.

Trade-In

většina podniků obchoduje s vozidlem nebo zařízením výměnou za novější, lepší model. Před rokem 2017 se majitelé těšili odkladu zisku z obchodu podle pravidel výměny „podobného druhu“. Základ majitele v novém vozidle byl snížen ziskem na starém vozidle, čímž se oddálila zdanitelnost tohoto vozidla, dokud nebylo nakonec prodáno. Zákon o snížení daní a pracovních míst (TCJA) z roku 2017 však odstranil podobná pravidla výměny za osobní majetek. Podniky nyní uznávají zisk nebo ztrátu starého vozidla porovnáním obchodní hodnoty poskytované autorizovaným prodejcem s neodepisovanou hodnotou tohoto vozidla. Jakmile je zisk nebo ztráta stanovena, pravidla pro prodej platí pro určení jeho charakteru.

distribuce vlastníkovi

existují daňové úvahy pro vlastníka, který převezme vlastnictví firemního vozidla nebo vybavení nebo jej dá rodinnému příslušníkovi. Daňové zacházení s touto distribucí bude nejprve záviset na daňové struktuře společnosti; se společností S nebo C se zachází jinak než s jedinými vlastníky a partnerstvími:

  • pro korporace má rozdělení aktiva za následek domnělý prodej za reálnou tržní hodnotu, a tedy případně zdanitelný zisk. Reálná tržní hodnota musí být vypočtena nějakým rozumným způsobem, aby pomohla určit jakýkoli zisk nebo ztrátu. Poté vstoupí do hry pravidla prodeje aktiva s jednou významnou výjimkou: Pokud má předpokládaný prodej za následek ztrátu, ztráta je pro daňové účely zakázána, pokud příjemce vlastní více než 50 procent podniku, přímo nebo nepřímo. Zatímco majitel je povinen platit daň z jakéhokoli zisku, on nebo ona není schopna odečíst ztrátu. Pokud dojde k zisku z distribuce, pak je zdanění stejné jako prodej, jediným rozdílem je použití odhadované reálné tržní hodnoty jako výtěžek z prodeje.
  • u živnostníků může nebo nemusí rozdělení vyžadovat zpětné získání některých odpisů, pokud je aktivum pro obchodní použití převedeno na osobní aktivum. Je-li požadováno zpětné získání, je distribuce zdaněna nejvyšší převládající sazbou v roce distribuce.
  • u partnerství může distribuce vyžadovat opětovné získání některých odpisů,ale bylo by třeba odpovědět na další otázky: přispěl majetek? Pokud ano, kterým partnerem? Jak dlouho byl majetek v držení partnerství? Je distribuce stejnému partnerovi, který přispěl majetkem? Bylo aktivum koupeno partnerstvím? Je rozdělení přispívaného majetku jinému partnerovi? Se zdaněním partnerství se na rozdíl od korporací zvyšuje počet otázek a složitost transakcí se zvyšuje.

plánování

při prodeji, obchodování nebo distribuci firemních vozidel nebo vybavení vlastníkovi je vždy chytré kontaktovat důvěryhodného poradce. Zeptejte se, co je nejlepší pro podnikání, kdy by transakce měla nastat, zda by se měl dokonce uvažovat o prodeji nebo obchodu a jak rozdělení aktiva ovlivní vlastníka. Pokud počkáte až po transakci, možná nebudete mít žádné možnosti pro snížení nebo odložení daní.

kontaktujte svého daňového poradce HBK, pokud chcete více informací na 772-287-4480.

Napsat komentář

Vaše e-mailová adresa nebude zveřejněna.